關(guān)于建設(shè)工程工程項目的成本風(fēng)險分析與管理

摘要：本文針對工程項目的特點，從工程項目成本風(fēng)險的概念出發(fā)，對工程項目成本風(fēng)險進行了分析，并結(jié)合小實例，重點討論了在工程項目設(shè)計、招投標、施工等過程中對風(fēng)險進行管理的措施。

1 工程項目成本風(fēng)險概述
    工程項目的立項、可行性研究、設(shè)計、規(guī)劃、工程成本的預(yù)測及投標報價都是基于對將來情況(包括政治、經(jīng)濟、社會、自然界等各個方面)的預(yù)測之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產(chǎn)生變化，各個方面都存在不確定性。這些變化會使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風(fēng)險。
    現(xiàn)代工程項目的特點是規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、工程持續(xù)時間長、參加單位多，可以說在項目的實施過程中危機四伏。在我國的許多工程項目中，由風(fēng)險造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說明了這個問題。特別在國際工程承包領(lǐng)域，人們認為風(fēng)險是項目成敗的主要原因之一。但風(fēng)險與機會同在，通常只有風(fēng)險大的項目才能有較高的盈利機會，所以風(fēng)險又是對管理能力的挑戰(zhàn)。所以在現(xiàn)代項目管理中，風(fēng)險的控制問題已成為研究的熱點之一。甚至有專家將風(fēng)險管理作為項目管理目標系統(tǒng)的內(nèi)容之一。

2 工程項目成本風(fēng)險分析
    工程項目成本風(fēng)險分析就是研究風(fēng)險發(fā)生的可能性及其產(chǎn)生的后果，完整的風(fēng)險分析過程應(yīng)包括風(fēng)險識別、分類與衡量三個階段。
    2.1 工程項目成本風(fēng)險的識別
    項目成本風(fēng)險的識別就是通過科學(xué)的方法辨別出影響項目成本目標實現(xiàn)的風(fēng)險事件及其存在的可能性，并予以分類，并且對這些風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果及嚴重程度作出定性判斷。風(fēng)險識別的方法主要有財務(wù)狀況分析法、保險調(diào)查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹法等。
    項目成本的風(fēng)險識別過程主要立足于數(shù)據(jù)搜集、分析和預(yù)測。一般借助于風(fēng)險識別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風(fēng)險事件，確定一份合理的風(fēng)險事件清單，用以包羅對項目成本構(gòu)成威脅的所有主要風(fēng)險。圖1是風(fēng)險識別過程框圖。還應(yīng)指出，由于風(fēng)險是隨時存在的，因此風(fēng)險識別必須是一個連續(xù)不斷的過程。
    2.2 工程項目成本的風(fēng)險分類
    工程項目成本的風(fēng)險分類目的有兩個，首先是可以提高承包人對影響成本的風(fēng)險事件的認識程度，其次是可以幫助承包人根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)采取相應(yīng)策略來降低風(fēng)險，減少損失。
　　以往對風(fēng)險因素的分類，都沒有考慮風(fēng)險的性質(zhì)或潛在的影響，本文提出了一種合理的風(fēng)險分類方法，它根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)及其潛在影響來劃分風(fēng)險因素。利用此法，承包人就可以全面地評價影響成本的各種風(fēng)險因素及其影響程度。此方法中，選用的風(fēng)險類型說明了風(fēng)險的多樣性，同時也有助于檢查風(fēng)險的廣度，這樣承包人不會只注重于某些風(fēng)險而忽視其他風(fēng)險。表1列出了影響項目成本的風(fēng)險類型及其典型事件。
　　2.3 工程項目成本的風(fēng)險衡量
　　工程項目成本的風(fēng)險衡量就是對工程項目中影響成本超支的特定風(fēng)險發(fā)生的概率及其影響程度作出定量評估。常用的方法有：外推法、客觀估計與主觀估計法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。
　　其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應(yīng)用的模擬技術(shù)，它應(yīng)用于成本的風(fēng)險衡量大致包括以下步驟:①對于影響成本超支的風(fēng)險因素進行主觀概率估計;②對于每一個風(fēng)險因素找出合適的統(tǒng)計分布，并且在每一次模擬選代中，對于每一個分布隨機地產(chǎn)生一個數(shù)值;③對每一次選代，計算每一時期的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值;④重復(fù)模擬過程進行大量選代，計算出每一種情況下的凈現(xiàn)值;⑤得到凈現(xiàn)值的模擬分布、期望和方差，直接從計算機中匯出分布圖;⑥根據(jù)凈現(xiàn)值的分布圖和數(shù)量特征，對特定風(fēng)險發(fā)生的概率作出定量評估。
　　通過對影響成本風(fēng)險因素的辯識以及風(fēng)險衡量，項目管理人員業(yè)已對項目成本存在的種種風(fēng)險和潛在的損失進行全面、科學(xué)地識別，對損失發(fā)生的概率和嚴重程度加以估計和預(yù)測。在此基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)對策來減少風(fēng)險造成的成本超支，實施有效的成本風(fēng)險管理。

3 工程項目成本風(fēng)險管理
　　工程項目成本風(fēng)險，不是不可避免和防止的，關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對工程成本風(fēng)險具有前瞻性，是否善于管理。
　　3.1 工程設(shè)計階段成本管理
　　設(shè)計階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點，雖然設(shè)計費用占工程成本的比例不大，可設(shè)計階段對工程投資的影響度約為75%一95 %。同一工程建設(shè)項目，有著不同的設(shè)計方案，從而有著不同的造價，而合理科學(xué)的設(shè)計，可降低工程成本的10 %。但在設(shè)計過程中設(shè)計人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟，過于強調(diào)安全系數(shù)，而忽略經(jīng)濟上的合理性;有的設(shè)計人員一味追求造型新穎獨特，而忽略了由此帶來的造價大幅度增加。例如，2008北京奧運主體育場鳥巢，停止施工的主要原因就是設(shè)計時只考慮造型而忽略它需耗費大量的鋼材。
　　3.1.1 推行工程設(shè)計招標和設(shè)計方案競選
　　技術(shù)與經(jīng)濟的結(jié)合是控制工程成本的有效手段，通過設(shè)計招標和進行設(shè)計方案競選，建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計方案，使設(shè)計方案平面布置合理，既滿足使用功能要求，又不失美觀，同時又確保工程造價控制在投資范圍內(nèi)。
　　3.1.2 運用價值工程進行設(shè)計方案選擇
　　價值工程是運用集體智慧和通過有組織的活動，著重對產(chǎn)品進行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟效益，在建筑設(shè)計階段可應(yīng)用價值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價合理匹配。
　　3.1.3 積極推行限額設(shè)計，有效控制工程成本
　　限額設(shè)計，即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計內(nèi)容。這要求設(shè)計單位充分理解業(yè)主的設(shè)計意圖，在設(shè)計之前，將設(shè)計任務(wù)書的投資額分配到各單項工程和單位工程，作為進行初步設(shè)計的造價控制總目標，即最高投資限額。
　　例:有一外商投資的福建省重點制鞋項目，業(yè)主對項目投資非常重視，在項目一期建設(shè)設(shè)計合同中明確要求“設(shè)計人員應(yīng)進行限額設(shè)計，按協(xié)議文件所進行的設(shè)計，其初步概算不應(yīng)突破0.2億”。將限額設(shè)計提升到一個空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設(shè)計單位各個設(shè)計階段工作質(zhì)量的一個重要指標。設(shè)計單位為了履行限額設(shè)計承諾，成立設(shè)計工作組，深入分析與業(yè)主的設(shè)計合同，廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟指標，分析工程的建筑技術(shù)特點，咨詢與本項目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點和成本構(gòu)成，并進行主要材料設(shè)備的市場詢價，聘請行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計顧問，同時做好各個設(shè)計階段的概算工作，最終使設(shè)計成果既滿足功能的要求，又使整個項目的設(shè)計經(jīng)濟價值控制在合同要求范圍之內(nèi)。
　　3.2 工程招投標階段的成本管理
　　工程建設(shè)項目招投標是國際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國工程建設(shè)也普遍推行招投標制，其目的是控制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。但在這一階段，無論是工程量計算、標底編制，還是合同簽訂等任何一個環(huán)節(jié)出問題，均會給建設(shè)單位帶來不可估量的損失。例如，某一工程建設(shè)項目進行一期工程招標，在標底編制過程中水電預(yù)算員將所有材料的單價一律高套，使得水電造價增加了幾十萬。
　　3.2.1 調(diào)查研究，做好招標工作
　　(1)認真做好招標文件的編制工作，尤其重要的是標底的編制和審查。
　　(2)認真做好招標前投標單位的資質(zhì)審查，必要時進行實地考察，以免出現(xiàn)“一級企業(yè)投標、二級企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級企業(yè)進場”等不正常現(xiàn)象，影響工程成本的控制。
　　(3)做好工程的評標工作。
　　3.2.2 做好中標后的合同簽訂工作
　　合同是一個關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對承、發(fā)包方利益的合法、有效保護。要簽訂一個對工程質(zhì)量、工期、價款及價款的結(jié)算方式、違約責(zé)任、解決爭議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應(yīng)做好以下幾方面的工作:
　　首先，必須成立一個有豐富的專業(yè)知識和談判經(jīng)驗、并具有較強的分析判斷能力和應(yīng)變能力的談判組織，應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭取簽訂一個有利的、合理的、低價的合同。
　　其次，對工程施工過程的風(fēng)險應(yīng)有預(yù)見性，對可能引起索賠的因素有正確的預(yù)測，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。例如某工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場地之日起15天開工，并按實際開工計算工期，而后乙方應(yīng)負延期一切責(zé)任�；�礎(chǔ)工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進度還是緩慢。當乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無效。
　　此外，還應(yīng)爭取工程擔(dān)保、工程保險等減少工程風(fēng)險損失和賠償糾紛的風(fēng)險控制措施，適當轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險，提高工程成本的控制效果。
　　3.3 工程施工階段的成本管理
　　施工階段是工程建設(shè)的一個重要階段，是將工程設(shè)計圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實體的主要階段。在這一階段中，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。
　　3.3.1 重視資金的時間價值，控制建設(shè)期利息支出
　　貸款總額和貸款時間的長短是決定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響，建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定，而建設(shè)周期和資金到位時間決定貸款時間長短。因此，建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理，以節(jié)約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預(yù)測和工程進度與資金支出預(yù)測，使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào)，減少貸款利息，降低工程成本。
　　3.3.2 加強合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
　　合同管理是項目管理的靈魂，是控制工程造價的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報價、高索賠的策略來獲取利潤。建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工經(jīng)驗并熟知合同條款內(nèi)涵，以利用合同條款隨時解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復(fù)雜性，往往雙方都有責(zé)任，雙方都有損失，建設(shè)單位施工現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員應(yīng)增強反索賠意識，通過反索賠否定對方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機會，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機械設(shè)備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求，從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時，業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟損失的反索賠要求。
　　3.3.3 加強控制，嚴把工程變更關(guān)
　　變更是工程永恒的話題，也是工程建設(shè)項目始終要面對的問題，同時也是承包商扭虧或贏利的良好機會。因此，在工程建設(shè)過程中不僅要加強合同管理，還應(yīng)做好對變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴格控制設(shè)計變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設(shè)計變更應(yīng)根據(jù)施工場地的實際情況，優(yōu)化設(shè)計方案，降低不必要的投資，且新增設(shè)計部分應(yīng)在不改變原有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟和社會效益。
　　3.4 工程竣工階段的成本控制
　　竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關(guān)鍵在于核實增減成本項目的工作量，防止不合理增加工作量。應(yīng)根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場簽證和工程變更材料進行審核，使審核后的結(jié)算與限額成本對口，并控制在概算以內(nèi)。實踐證明，通過對工程項目結(jié)算的審核，一般情況下，經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%，有的高達20%。因此，竣工階段的成本控制對控制投資起到關(guān)鍵的作用。
　　在加入WTO之后，中國市場在對外開放的同時也將逐步對內(nèi)開放。隨著市場的開放，工程風(fēng)險的概率大大增加。規(guī)避工程成本風(fēng)險關(guān)鍵在于對建設(shè)工程的成本控制，而建設(shè)工程的成本控制是一項全過程、全階段的系統(tǒng)工程，貫穿于項目的設(shè)計、招投標、施工及竣工決算的全過程。因此，建設(shè)單位為了有效控制工程造價，需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢，充分調(diào)動和發(fā)揮人的潛能，增強全員成本控制意識，提高風(fēng)險防患能力，實施全階段的成本控制。這樣，工程建設(shè)項目投資成本方可得到有效控制，從而實現(xiàn)良好的經(jīng)濟和社會效益。（資料來源：中國工程項目管理網(wǎng)）
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