關(guān)于建設(shè)工程工程項(xiàng)目的成本風(fēng)險(xiǎn)分析與管理

摘要：本文針對(duì)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，從工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的概念出發(fā)，對(duì)工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并結(jié)合小實(shí)例，重點(diǎn)討論了在工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工等過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的措施。

1 工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)概述
    工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、規(guī)劃、工程成本的預(yù)測(cè)及投標(biāo)報(bào)價(jià)都是基于對(duì)將來情況(包括政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然界等各個(gè)方面)的預(yù)測(cè)之上的，是基于正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上的。然而，在實(shí)際實(shí)施某一項(xiàng)目的過程中，這些因素都有可能會(huì)產(chǎn)生變化，各個(gè)方面都存在不確定性。這些變化會(huì)使原訂的計(jì)劃、方案受到干擾，使原訂的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。這些事先不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風(fēng)險(xiǎn)。
    現(xiàn)代工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、工程持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、參加單位多，可以說在項(xiàng)目的實(shí)施過程中危機(jī)四伏。在我國(guó)的許多工程項(xiàng)目中，由風(fēng)險(xiǎn)造成的損失是觸目驚心的，許多的工程案例說明了這個(gè)問題。特別在國(guó)際工程承包領(lǐng)域，人們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目成敗的主要原因之一。但風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)同在，通常只有風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目才能有較高的盈利機(jī)會(huì)，所以風(fēng)險(xiǎn)又是對(duì)管理能力的挑戰(zhàn)。所以在現(xiàn)代項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)的控制問題已成為研究的熱點(diǎn)之一。甚至有專家將風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理目標(biāo)系統(tǒng)的內(nèi)容之一。

2 工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)分析
    工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)分析就是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其產(chǎn)生的后果，完整的風(fēng)險(xiǎn)分析過程應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分類與衡量三個(gè)階段。
    2.1 工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
    項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是通過科學(xué)的方法辨別出影響項(xiàng)目成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件及其存在的可能性，并予以分類，并且對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果及嚴(yán)重程度作出定性判斷。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有財(cái)務(wù)狀況分析法、保險(xiǎn)調(diào)查法、分解分析法、特爾菲法和缺陷樹法等。
    項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程主要立足于數(shù)據(jù)搜集、分析和預(yù)測(cè)。一般借助于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的各種方法，找出各階段不同層次的影響成本的風(fēng)險(xiǎn)事件，確定一份合理的風(fēng)險(xiǎn)事件清單，用以包羅對(duì)項(xiàng)目成本構(gòu)成威脅的所有主要風(fēng)險(xiǎn)。圖1是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程框圖。還應(yīng)指出，由于風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)存在的，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須是一個(gè)連續(xù)不斷的過程。
    2.2 工程項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)分類
    工程項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)分類目的有兩個(gè)，首先是可以提高承包人對(duì)影響成本的風(fēng)險(xiǎn)事件的認(rèn)識(shí)程度，其次是可以幫助承包人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)采取相應(yīng)策略來降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。
　　以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分類，都沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)或潛在的影響，本文提出了一種合理的風(fēng)險(xiǎn)分類方法，它根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及其潛在影響來劃分風(fēng)險(xiǎn)因素。利用此法，承包人就可以全面地評(píng)價(jià)影響成本的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響程度。此方法中，選用的風(fēng)險(xiǎn)類型說明了風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，同時(shí)也有助于檢查風(fēng)險(xiǎn)的廣度，這樣承包人不會(huì)只注重于某些風(fēng)險(xiǎn)而忽視其他風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.3 工程項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)衡量
　　工程項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)衡量就是對(duì)工程項(xiàng)目中影響成本超支的特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其影響程度作出定量評(píng)估。常用的方法有：外推法、客觀估計(jì)與主觀估計(jì)法、期望值法、蒙特卡洛模擬法。
　　其中，蒙特卡洛法是一種廣泛應(yīng)用的模擬技術(shù)，它應(yīng)用于成本的風(fēng)險(xiǎn)衡量大致包括以下步驟:①對(duì)于影響成本超支的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行主觀概率估計(jì);②對(duì)于每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素找出合適的統(tǒng)計(jì)分布，并且在每一次模擬選代中，對(duì)于每一個(gè)分布隨機(jī)地產(chǎn)生一個(gè)數(shù)值;③對(duì)每一次選代，計(jì)算每一時(shí)期的凈現(xiàn)金流量和凈現(xiàn)值;④重復(fù)模擬過程進(jìn)行大量選代，計(jì)算出每一種情況下的凈現(xiàn)值;⑤得到凈現(xiàn)值的模擬分布、期望和方差，直接從計(jì)算機(jī)中匯出分布圖;⑥根據(jù)凈現(xiàn)值的分布圖和數(shù)量特征，對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率作出定量評(píng)估。
　　通過對(duì)影響成本風(fēng)險(xiǎn)因素的辯識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)衡量，項(xiàng)目管理人員業(yè)已對(duì)項(xiàng)目成本存在的種種風(fēng)險(xiǎn)和潛在的損失進(jìn)行全面、科學(xué)地識(shí)別，對(duì)損失發(fā)生的概率和嚴(yán)重程度加以估計(jì)和預(yù)測(cè)。在此基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)對(duì)策來減少風(fēng)險(xiǎn)造成的成本超支，實(shí)施有效的成本風(fēng)險(xiǎn)管理。

3 工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)管理
　　工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)，不是不可避免和防止的，關(guān)鍵在于建設(shè)單位是否對(duì)工程成本風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性，是否善于管理。
　　3.1 工程設(shè)計(jì)階段成本管理
　　設(shè)計(jì)階段是工程成本控制的關(guān)鍵和重點(diǎn)，雖然設(shè)計(jì)費(fèi)用占工程成本的比例不大，可設(shè)計(jì)階段對(duì)工程投資的影響度約為75%一95 %。同一工程建設(shè)項(xiàng)目，有著不同的設(shè)計(jì)方案，從而有著不同的造價(jià)，而合理科學(xué)的設(shè)計(jì)，可降低工程成本的10 %。但在設(shè)計(jì)過程中設(shè)計(jì)人員往往重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，過于強(qiáng)調(diào)安全系數(shù)，而忽略經(jīng)濟(jì)上的合理性;有的設(shè)計(jì)人員一味追求造型新穎獨(dú)特，而忽略了由此帶來的造價(jià)大幅度增加。
　　3.1.1 推行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案競(jìng)選
　　技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的結(jié)合是控制工程成本的有效手段，通過設(shè)計(jì)招標(biāo)和進(jìn)行設(shè)計(jì)方案競(jìng)選，建設(shè)單位擇優(yōu)選用設(shè)計(jì)方案，使設(shè)計(jì)方案平面布置合理，既滿足使用功能要求，又不失美觀，同時(shí)又確保工程造價(jià)控制在投資范圍內(nèi)。
　　3.1.2 運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行設(shè)計(jì)方案選擇
　　價(jià)值工程是運(yùn)用集體智慧和通過有組織的活動(dòng)，著重對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析，使之以較低的總成本可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要的功能，從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。要使建筑產(chǎn)品的價(jià)值得以大幅度提高，以獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，在建筑設(shè)計(jì)階段可應(yīng)用價(jià)值工程，使建筑產(chǎn)品的功能與造價(jià)合理匹配。
　　3.1.3 積極推行限額設(shè)計(jì)，有效控制工程成本
　　限額設(shè)計(jì)，即在限定的資金范圍內(nèi)完成規(guī)定的設(shè)計(jì)內(nèi)容。這要求設(shè)計(jì)單位充分理解業(yè)主的設(shè)計(jì)意圖，在設(shè)計(jì)之前，將設(shè)計(jì)任務(wù)書的投資額分配到各單項(xiàng)工程和單位工程，作為進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的造價(jià)控制總目標(biāo)，即最高投資限額。
　　例:有一外商投資的福建省重點(diǎn)制鞋項(xiàng)目，業(yè)主對(duì)項(xiàng)目投資非常重視，在項(xiàng)目一期建設(shè)設(shè)計(jì)合同中明確要求“設(shè)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，按協(xié)議文件所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，其初步概算不應(yīng)突破0.2億”。將限額設(shè)計(jì)提升到一個(gè)空前的高度，成為業(yè)主約束、考核設(shè)計(jì)單位各個(gè)設(shè)計(jì)階段工作質(zhì)量的一個(gè)重要指標(biāo)。設(shè)計(jì)單位為了履行限額設(shè)計(jì)承諾，成立設(shè)計(jì)工作組，深入分析與業(yè)主的設(shè)計(jì)合同，廣泛收集類似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析工程的建筑技術(shù)特點(diǎn)，咨詢與本項(xiàng)目相關(guān)的特殊材料設(shè)備的產(chǎn)品特點(diǎn)和成本構(gòu)成，并進(jìn)行主要材料設(shè)備的市場(chǎng)詢價(jià)，聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)資深專家為設(shè)計(jì)顧問，同時(shí)做好各個(gè)設(shè)計(jì)階段的概算工作，最終使設(shè)計(jì)成果既滿足功能的要求，又使整個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值控制在合同要求范圍之內(nèi)。
　　3.2 工程招投標(biāo)階段的成本管理
　　工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)是國(guó)際上通用的、比較成熟科學(xué)合理的工程承發(fā)包方式。目前，我國(guó)工程建設(shè)也普遍推行招投標(biāo)制，其目的是控制工期，確保工程質(zhì)量，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。但在這一階段，無論是工程量計(jì)算、標(biāo)底編制，還是合同簽訂等任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問題，均會(huì)給建設(shè)單位帶來不可估量的損失。例如，某一工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行一期工程招標(biāo)，在標(biāo)底編制過程中水電預(yù)算員將所有材料的單價(jià)一律高套，使得水電造價(jià)增加了幾十萬。
　　3.2.1 調(diào)查研究，做好招標(biāo)工作
　　(1)認(rèn)真做好招標(biāo)文件的編制工作，尤其重要的是標(biāo)底的編制和審查。
　　(2)認(rèn)真做好招標(biāo)前投標(biāo)單位的資質(zhì)審查，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地考察，以免出現(xiàn)“一級(jí)企業(yè)投標(biāo)、二級(jí)企業(yè)轉(zhuǎn)包、三級(jí)企業(yè)進(jìn)場(chǎng)”等不正常現(xiàn)象，影響工程成本的控制。
　　(3)做好工程的評(píng)標(biāo)工作。
　　3.2.2 做好中標(biāo)后的合同簽訂工作
　　合同是一個(gè)關(guān)于利益交易關(guān)系的法律約定，是對(duì)承、發(fā)包方利益的合法、有效保護(hù)。要簽訂一個(gè)對(duì)工程質(zhì)量、工期、價(jià)款及價(jià)款的結(jié)算方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方法等條款均有約定的完整、全面的工程合同，應(yīng)做好以下幾方面的工作:
　　首先，必須成立一個(gè)有豐富的專業(yè)知識(shí)和談判經(jīng)驗(yàn)、并具有較強(qiáng)的分析判斷能力和應(yīng)變能力的談判組織，應(yīng)做好談判前各種資料收集和分析，擬定談判方案，做到知己知彼，爭(zhēng)取簽訂一個(gè)有利的、合理的、低價(jià)的合同。
　　其次，對(duì)工程施工過程的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有預(yù)見性，對(duì)可能引起索賠的因素有正確的預(yù)測(cè)，簽訂的合同條款能夠有效避免和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，減少索賠現(xiàn)象過多的發(fā)生。例如某工程合同中規(guī)定從甲方全部提供施工場(chǎng)地之日起15天開工，并按實(shí)際開工計(jì)算工期，而后乙方應(yīng)負(fù)延期一切責(zé)任。基礎(chǔ)工程正趕上雨季施工，投入大量人力、物力，進(jìn)度還是緩慢。當(dāng)乙方提出索賠工期，因合同約定明確，索賠無效。
　　此外，還應(yīng)爭(zhēng)取工程擔(dān)保、工程保險(xiǎn)等減少工程風(fēng)險(xiǎn)損失和賠償糾紛的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，適當(dāng)轉(zhuǎn)移、有效分散和合理避免各種風(fēng)險(xiǎn)，提高工程成本的控制效果。
　　3.3 工程施工階段的成本管理
　　施工階段是工程建設(shè)的一個(gè)重要階段，是將工程設(shè)計(jì)圖紙變?yōu)槲镔|(zhì)形態(tài)的工程實(shí)體的主要階段。在這一階段中，建設(shè)單位施工現(xiàn)場(chǎng)代表的素質(zhì)、監(jiān)理人員素質(zhì)都直接影響工程質(zhì)量、工期以及工程成本。
　　3.3.1 重視資金的時(shí)間價(jià)值，控制建設(shè)期利息支出
　　貸款總額和貸款時(shí)間的長(zhǎng)短是決定建設(shè)期貸款利息多少的主要因素。貸款總額受建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)的影響，建設(shè)資金來源結(jié)構(gòu)由建設(shè)單位資金籌集決策確定，而建設(shè)周期和資金到位時(shí)間決定貸款時(shí)間長(zhǎng)短。因此，建設(shè)單位需理順資金各環(huán)節(jié)的管理，以節(jié)約和控制投資額，提高資金使用效果為主要目的，做好資金收入預(yù)測(cè)和工程進(jìn)度與資金支出預(yù)測(cè)，使資金的籌集與使用相協(xié)調(diào)，減少貸款利息，降低工程成本。
　　3.3.2 加強(qiáng)合同管理，減少施工索賠，提高反索賠能力
　　合同管理是項(xiàng)目管理的靈魂，是控制工程造價(jià)的有效手段。施工企業(yè)往往采取低報(bào)價(jià)、高索賠的策略來獲取利潤(rùn)。建設(shè)單位施工現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理人員應(yīng)具有豐富施工經(jīng)驗(yàn)并熟知合同條款內(nèi)涵，以利用合同條款隨時(shí)解決合同糾紛，且全面履約，避免索賠的發(fā)生。由于工程施工中干擾事件的復(fù)雜性，往往雙方都有責(zé)任，雙方都有損失，建設(shè)單位施工現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理人員應(yīng)增強(qiáng)反索賠意識(shí)，通過反索賠否定對(duì)方的索賠要求，使自己免于損失，并積極尋求向?qū)Ψ剿髻r的機(jī)會(huì)，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和機(jī)械設(shè)備等不符合合同規(guī)定和質(zhì)量要求，從而使工程質(zhì)量產(chǎn)生缺陷。這時(shí)，業(yè)主可向承包商提出工程質(zhì)量缺陷所產(chǎn)生的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失的反索賠要求。
　　3.3.3 加強(qiáng)控制，嚴(yán)把工程變更關(guān)
　　變更是工程永恒的話題，也是工程建設(shè)項(xiàng)目始終要面對(duì)的問題，同時(shí)也是承包商扭虧或贏利的良好機(jī)會(huì)。因此，在工程建設(shè)過程中不僅要加強(qiáng)合同管理，還應(yīng)做好對(duì)變更和增加工程的管理。建立良好的簽證管理制度，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和修改，杜絕虛假不必要的簽證是控制工程變更的有利措施。此外，設(shè)計(jì)變更應(yīng)根據(jù)施工場(chǎng)地的實(shí)際情況，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低不必要的投資，且新增設(shè)計(jì)部分應(yīng)在不改變?cè)�有功能的前提下，更多考慮經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
　　3.4 工程竣工階段的成本控制
　　竣工結(jié)算階段是工程成本控制的最后階段，控制的關(guān)鍵在于核實(shí)增減成本項(xiàng)目的工作量，防止不合理增加工作量。應(yīng)根據(jù)施工合同的約定、竣工資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證和工程變更材料進(jìn)行審核，使審核后的結(jié)算與限額成本對(duì)口，并控制在概算以內(nèi)。實(shí)踐證明，通過對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)算的審核，一般情況下，經(jīng)審核后的工程結(jié)算與施工單位編制的工程結(jié)算大約相差10%，有的高達(dá)20%。因此，竣工階段的成本控制對(duì)控制投資起到關(guān)鍵的作用。
　　在加入WTO之后，中國(guó)市場(chǎng)在對(duì)外開放的同時(shí)也將逐步對(duì)內(nèi)開放。隨著市場(chǎng)的開放，工程風(fēng)險(xiǎn)的概率大大增加。規(guī)避工程成本風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于對(duì)建設(shè)工程的成本控制，而建設(shè)工程的成本控制是一項(xiàng)全過程、全階段的系統(tǒng)工程，貫穿于項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工及竣工決算的全過程。因此，建設(shè)單位為了有效控制工程造價(jià)，需要充分發(fā)揮各方面優(yōu)勢(shì)，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的潛能，增強(qiáng)全員成本控制意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防患能力，實(shí)施全階段的成本控制。這樣，工程建設(shè)項(xiàng)目投資成本方可得到有效控制，從而實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。（資料來源：中國(guó)工程項(xiàng)目管理網(wǎng)）


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